Новый приказ Минфина
Минфин поправил порядок, по которому заполняют платежки по налогам и взносам. Новые правила прописаны в приказе от 23 сентября 2015 г. № 148н. Изменения начали действовать с 28 марта 2016 года.
C новым регламентом безопаснее ознакомиться. Так точно не будет ошибок в платежках. А из-за некоторых неточностей деньги до бюджета могут и не дойти. В результате – недоимка, пени, штрафы.
Что нового в порядке заполнения платежек
Уточнили, сколько знаков должно быть в некоторых числовых полях
ИНН состоит из 10 цифр или 12 (для физлиц), КБК – из 20, а ОКТМО – из 8 или 11 знаков.
В КПП должно быть 9 знаков. Причем первые две цифры нулями быть не могут. То же самое касается и первых двух знаков ИНН.
В УИН должно быть 20 или 25 цифр. При его отсутствии ставят 0.
Стало больше оснований платежа (поле 106)
Как правило, здесь ставят ТП для платежей текущего года, ТР – для погашения задолженности по требованию, 0 – для страховых взносов.
К уже действующим кодам добавили четыре новых. Их будут использовать те компании, что платят таможенные пошлины через терминалы. Вот новые коды:
- ДК – таможенная декларация;
- ПК – таможенный приходный ордер на уплату пошлины;
- КК – корректировка декларации;
- ТК – требование об уплате таможенных пошлин.
Не нужно заполнять поле 110 «Тип платежа»
Такое распоряжение дал ЦБ (Банк России) Указанием от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.
Раньше Минфин и ЦБ спорили о том, как заполнять это поле. Финансисты говорили, что его можно оставить пустым. А регулятор требовал ставить ноль.
Компании ориентировались на требования своих банков. Одни кредитные учреждения пропускали платежки с пустым полем, другие – нет.
Больше споров не будет. И Минфин, и ЦБ солидарны: ноль в поле 110 не нужен.
Ключевые поля в налоговой платежке
Вид операции
В поле 18 «Вид операции» указывают шифр платежного документа. Для платежек в этом поле всегда стоит 01.
Срок платежа и назначение
В налоговых платежках не заполняют поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа».
Очередность платежа
Обычные платежи по налогам, сборам и взносам относятся к пятой очереди. Если инспекция принудительно взыскала налоги с помощью инкассо – очередь третья.
УИН
В поле 22 «Код» ставят номер УИН. Его присваивают инспекторы и указывают в требовании об уплате налога. Тогда этот номер записывают в поле 22 платежки. В остальных случаях там ставят 0.
Резервное поле
Резервное поле 23 заполняют в особых случаях, описанных ЦБ. В платежках по налогам и взносам его оставляют пустым.
КБК
Если не заполнить поле 104 «КБК», банк не примет платежку. А вот есть ли ошибка в заполненном поле, кредитное учреждение контролировать не будет.
Это поле стоит проверить особенно тщательно. Если КБК указать неправильно, инспекторы не увидят платеж, и это приведет к недоимке. Но ошибку в КБК можно уточнить. Для этого в фонд или ИФНС подают заявление.
ОКТМО
В поле 105 «ОКТМО» укажите 8-значный или 11-значный код территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
Основание платежа
В поле 106 впишите основание платежа. Для налогов это буквенный код из двух знаков. Обычно в этом поле вписывают ТП для платежей текущего года, ТР – для оплаты задолженности по требованию. А по страховым взносам – 0.
Код периода
В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода.
Первые два знака – период уплаты налога. При ежеквартальной уплате записывают КВ, при ежемесячной – МС.
Четвертый и пятый знаки – номер налогового периода. Допустим, налог или аванс платят за I квартал. Тогда указывают 01.
Знаки с седьмого по десятый – год.
Между собой все три группы знаков разделяют точками. Например, так КВ.01.2016.
Для страховых взносов в этом поле ставят 0.
Номер документа
В поле 108 вписывают номер документа – основания для платежа. Например, платежного требования. Когда платите взносы или текущие налоги, ставьте 0.
Дата документа
В поле 109 вписывают дату документа – основания платежа. Для взносов ставят 0. Для текущих налогов – дату подписания декларации или расчета.
Тип платежа
С 28 марта поле 110 «Тип платежа» оставляйте пустым.
На что обратить внимание в платежках по налогам
НДС
Налог в платежке округляйте до рублей.
Уплату квартального НДС распределите на три месяца.
Общая сумма налога не делится на три части ровно? Пусть два платежа будут одинаковыми, а третий – больше.
НДФЛ
В платежках по НДФЛ особое внимание уделите дате. Налог с зарплаты можно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи.
Например, зарплату выдали 29 апреля. 30 апреля – суббота, 1-3 мая праздничные дни. Платежку с налогом нужно отправить не позднее 4 мая.
НДФЛ с аванса платить не нужно.
Платежки по НДФЛ с отпускных и больничных отправьте до конца месяца, в котором выплатили деньги. Допустим, отпускные выдали 5 мая. Крайний срок для платежки – 31 мая.
Налог на прибыль
В платежке по прибыли важно не перепутать код периода. Платите налог ежеквартально? Применяйте буквенный код КВ. Для ежемесячных платежей – МС.
КБК для федеральной части налога – 182 1 01 01011 01 1000 110
для региональной – 182 1 01 01012 02 1000 110.
Если вдруг перепутаете коды, то региональную недоимку можно зачесть федеральной переплатой.
Аванс по УСН
Авансовый платеж по УСН перечисляйте на те же КБК, что и сам налог:
- 182 1 05 01021 01 1000 110 – если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»;
- 182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».
В поле 109 вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но по упрощенке декларацию сдают только раз в год. Поэтому в платежке для аванса ставьте 0.
Аванс по налогу на имущество
В платежке по авансу на имущество важно не ошибиться с датой. Каждый субъект сам устанавливает крайний срок платежа. Даты прописаны в региональных законах.
Важное в платежках по взносам
Платежка по пенсионным взносам за сотрудников
КБК для пенсионных взносов в пределах лимита в 796 тыс. руб. и сверх него единый – 392 1 02 0201006 1000 160.
В назначении платежа укажите регистрационный номер компании и период, за который платите взносы. Тогда фонд точно верно разнесет оплату в лицевой карточке.
Платежка по медицинским по взносам за сотрудников
Страховые взносы в отличие от налогов не округляйте. Ставьте суммы в рублях и копейках.
Платежка по взносам в ФСС за сотрудников
Если в платежке указать регистрационный номер организации или предпринимателя в ФСС, то фонд точно не потеряет суммы.
С этого года взносы на травматизм перечисляйте одновременно с остальными.
Раньше взносы на травматизм платили в тот день, когда снимали в банке наличные на зарплату или перечисляли ее на карты работников.
Сейчас срок для всех взносов единый – не позднее 15 числа каждого месяца.
Платежка по фиксированным взносам предпринимателя в ПФР
Чтобы деньги попали на карточку предпринимателя, в поле 108 укажите СНИЛС предпринимателя.
Платить фиксированные взносы можно частями в любой месяц года. Главное оплатить всю сумму до 31 декабря.
Платежка по медицинским взносам предпринимателя
В реквизите 101 ИП, которые перечисляют взносы за себя, ставят статус 24. Код 08 ставят только в платежках по взносам за сотрудников.
!
Поле 110 теперь всегда оставляйте пустым. Неважно, какие налоги или взносы вы платите.
